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從企業(yè)自身發(fā)展來看，個(gè)人信息合規(guī)審計(jì)不僅是企業(yè)履行個(gè)人信息保護(hù)義務(wù)的強(qiáng)制性要求，也是個(gè)人信息處理者實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的有效指引。企業(yè)依法完成個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)工作，可以幫助個(gè)人信息處理者定期篩查自身在個(gè)人信息處理、控制等方面存在的不足，有助于個(gè)人信息處理者提高個(gè)人信息保護(hù)水平，避免企業(yè)及員工因處理個(gè)人信息不合規(guī)，引發(fā)承擔(dān)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性。

國家標(biāo)準(zhǔn)具有規(guī)范和引領(lǐng)的雙重作用。國家標(biāo)準(zhǔn)《審計(jì)要求》的出臺(tái)，不僅是為相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人信息處理活動(dòng)進(jìn)行個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)提供參考，明確了個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的實(shí)施要求；對(duì)企業(yè)自身而言，意味著從審計(jì)機(jī)構(gòu)的中立性角度來審視企業(yè)進(jìn)行個(gè)人信息處理行為的合法合規(guī)性。未來該項(xiàng)國家標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，也會(huì)為個(gè)人信息處理者如何做好個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)工作提供了清晰明確的行為指引。

個(gè)人信息處理者如何落實(shí)個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)工作，需要分別從體系化、前置化、細(xì)節(jié)化這三個(gè)不同維度，去理解個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的制度特點(diǎn)。

個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的范圍覆蓋了個(gè)人信息處理活動(dòng)全生命周期的各個(gè)階段?！秾徲?jì)辦法》及其附件《個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)參考要點(diǎn)》（下稱“參考要點(diǎn)”）中涉及的參考要點(diǎn)，包括個(gè)人信息處理活動(dòng)的合法性基礎(chǔ)條件、個(gè)人信息處理規(guī)則、個(gè)人信息處理者處理個(gè)人信息時(shí)的告知義務(wù)、與他人共同處理個(gè)人信息、委托處理個(gè)人信息、因合并、重組、分立、解散、被宣告破產(chǎn)等原因需要轉(zhuǎn)移個(gè)人信息、向其他個(gè)人信息處理者提供其處理的個(gè)人信息等各個(gè)階段的個(gè)人信息處理行為，以及覆蓋內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程、安全技術(shù)措施、教育培訓(xùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施、個(gè)人信息保護(hù)影響評(píng)估、個(gè)人信息安全事件應(yīng)急預(yù)案、個(gè)人信息安全事件應(yīng)急響應(yīng)處置等不同環(huán)節(jié)與場景，共計(jì)31條。《審計(jì)要求》附錄C對(duì)上述條款全面覆蓋，并進(jìn)一步細(xì)化，形成了C1-C37共37個(gè)小節(jié)，分別列明了審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)證據(jù)及其審計(jì)方法。個(gè)人信息處理者可以據(jù)此厘清自身業(yè)務(wù)流程，對(duì)涉及的不同環(huán)節(jié)和應(yīng)用場景進(jìn)行逐一排查。

相較于《參考要點(diǎn)》的相關(guān)規(guī)定，作為國家標(biāo)準(zhǔn)的《審計(jì)要求》進(jìn)一步擴(kuò)充了個(gè)人信息處理必要性（附錄C.2），未成年人個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)（C.17-22）的內(nèi)容。其中，《參考要點(diǎn)》第13條第（二）款、第14條規(guī)定了處理未成年人個(gè)人信息時(shí)應(yīng)審查是否同意、處理規(guī)則、告知情況以及是否強(qiáng)制要求同意信息處理四個(gè)方面。國家標(biāo)準(zhǔn)《審計(jì)要求》除了上述四點(diǎn)合規(guī)審查外，新增未成年人真實(shí)身份審核（附錄C.17），收集未成年人個(gè)人信息等最小必要（附錄C.18.2），未成年人個(gè)人信息主體權(quán)利審查（附錄C.19），未成年人個(gè)人信息安全事件應(yīng)急響應(yīng)處置（附錄C.20），未成年人個(gè)人信息訪問的最小必要（附錄C.21），未成年人私密信息保護(hù)（附錄C.22）等審計(jì)內(nèi)容。

《審計(jì)要求》中的內(nèi)容對(duì)于企業(yè)如何合法合規(guī)處理未成年人個(gè)人信息也具有借鑒意義。在未成年人個(gè)人信息保護(hù)相關(guān)的立法規(guī)章未能出臺(tái)之前，個(gè)人信息處理者可以結(jié)合《審計(jì)要求》中的審計(jì)要點(diǎn)，來明確行業(yè)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)如何處理未成年人個(gè)人信息的具體操作步驟。

同時(shí)，個(gè)人信息處理者還可以根據(jù)《審計(jì)要求》附錄所列明的審計(jì)證據(jù)要求，來規(guī)劃未成年人個(gè)人信息處理活動(dòng)中應(yīng)保存和記錄的文檔，保證信息處理活動(dòng)的透明度和可追溯性，例如留存隱私政策、用戶協(xié)議、告知文案、未成年人或其監(jiān)護(hù)人行使權(quán)利的記錄等方面的信息。

合規(guī)審計(jì)工作是在個(gè)人信息處理活動(dòng)發(fā)生后的評(píng)估審查，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)出具意見和做出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，因此，個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)工作落地的重點(diǎn)在于審計(jì)證據(jù)的前期準(zhǔn)備工作。

個(gè)人信息處理者需要按照《審計(jì)要求》的規(guī)定進(jìn)行證據(jù)管理。按照《審計(jì)法》的要求，被審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)對(duì)提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。《審計(jì)要求》第5.1.3條“個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)證據(jù)管理”中明確規(guī)定了對(duì)審計(jì)證據(jù)如何進(jìn)行管理，即個(gè)人信息處理者應(yīng)保證提供的審計(jì)證據(jù)真實(shí)、完整、有效，并滿足特定要求。例如，要求訪問日志、存儲(chǔ)日志、傳輸日志、刪除日志等網(wǎng)絡(luò)日志應(yīng)是未經(jīng)篡改的原始記錄。

同時(shí)，《審計(jì)要求》附錄B“個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)證據(jù)”給出了個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)證據(jù)類型及有效性參考，要求審計(jì)證據(jù)應(yīng)能體現(xiàn)個(gè)人信息處理者的個(gè)人信息保護(hù)情況，而且應(yīng)對(duì)于個(gè)人信息合規(guī)判斷具有相關(guān)性，其取得的方式應(yīng)具有合法性，其記錄的內(nèi)容應(yīng)具有真實(shí)性。

需要特別提示的是，既然審計(jì)證據(jù)必須是合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的，難以通過后天的努力而進(jìn)行事后補(bǔ)救，那么，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前著手做好審計(jì)證據(jù)的記錄留存工作。企業(yè)對(duì)于個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)的準(zhǔn)備工作，需要前置到企業(yè)的日常合規(guī)工作流程中去，可以參考《審計(jì)要求》附錄B的內(nèi)容，規(guī)劃自身在進(jìn)行個(gè)人信息處理行為時(shí)應(yīng)記錄、管理的相關(guān)文件清單，及時(shí)對(duì)涉及個(gè)人信息處理活動(dòng)的客觀證據(jù)進(jìn)行記錄、歸檔、留存和維護(hù)，以供審計(jì)部門查閱。同時(shí)，除了審計(jì)證據(jù)管理之外，個(gè)人信息處理者也需要進(jìn)行相應(yīng)的人員配置、制度建立、設(shè)施安排等準(zhǔn)備工作。

如前所述，個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)審計(jì)工作落地的難點(diǎn)，正是在于企業(yè)就如何應(yīng)對(duì)審計(jì)內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備哪些與之相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性也是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)重要特征，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)方可具有證明力，如何細(xì)化審計(jì)證據(jù)，也必然成為國家標(biāo)準(zhǔn)重點(diǎn)規(guī)定的內(nèi)容。

《審計(jì)辦法》及其《審計(jì)要點(diǎn)》已經(jīng)較為全面地覆蓋了《個(gè)人信息保護(hù)法》中涉及的個(gè)人信息保護(hù)處理活動(dòng)的合規(guī)義務(wù)，審計(jì)范圍涵括企業(yè)的個(gè)人信息處理活動(dòng)的各類應(yīng)用場景。國家標(biāo)準(zhǔn)《審計(jì)要求》在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)節(jié)化，通過附錄B、附錄C等資料性文件，對(duì)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)方法逐一分解，清晰明了地列明企業(yè)所需要提供哪些具體證明材料的類型及內(nèi)容。便于個(gè)人信息處理者結(jié)合個(gè)人信息處理者的業(yè)務(wù)情況和行業(yè)發(fā)展等綜合考量，來建立自身的個(gè)人信息保護(hù)制度體系，履行相應(yīng)的合規(guī)義務(wù)，并在企業(yè)經(jīng)營過程中記錄并留存相關(guān)的各類文件及證明材料，以備審計(jì)部門查閱需要。

朱蕓陽，北京清律律師事務(wù)所主任

來源： 數(shù)據(jù)安全共同體計(jì)劃